De methode van rentetoerekening is voorgeschreven door de commissie Besluit Begroten en Verantwoorden. Via deze methode wordt de betaalde rente omgeslagen over de investeringen. In de meerjarenbegroting 2026 houden we rekening met een totaalbedrag aan toegerekende rente naar alle taakvelden. Het onderstaande schema geeft inzicht in de rentelasten, rentebaten, de toerekening van de rentelasten en het renteresultaat.
Renteschema | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 |
|---|---|---|---|---|---|
De externe rentelasten over de korte en lange financiering | 9 | 103 | 251 | 345 | 409 |
De externe rentebaten (idem) | 100 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Saldo rentelasten en rentebaten (-/-) | -91 | 103 | 251 | 345 | 409 |
De rente die aan de facilitaire grondexploitaties (kostenverhaal) moet worden doorgerekend (-) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
De rente van projectfinanciering die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend (-) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
De rentebaat van doorverstrekte leningen indien daar een specifieke lening voor is aangetrokken (= projectfinanciering), die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend. (+) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Aan taakvelden toe te rekenen externe rente | -91 | 103 | 251 | 345 | 409 |
Rente over het eigen vermogen (+) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Rente over voorzieningen (+) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totaal aan taakvelden toe te rekenen rente | -91 | 103 | 251 | 345 | 409 |
De aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag) (-) | 40 | 162 | 180 | 188 | 192 |
Renteresultaat op het taakveld Treasury | -131 | -59 | 70 | 157 | 217 |
Uit bovenstaand schema valt het volgende op te maken:
- De totale rentelasten (inclusief rentelasten rekening-courant) over de huidige leningen bedraagt in 2026 € 103.000. Vanaf 2027 loopt dit bedrag op vanwege een geplande aan te trekken langlopende lening(en).
- Vergeleken met voorgaande jaren begroten we geen rentebaten meer in de meerjarenbegroting.
- We geen rente toerekenen aan facilitaire grondexploitaties.
- We doen niet aan projectfinanciering. We rekenen dus geen rente toe aan specifieke projecten.
- We geen rente berekenen over het eigen vermogen en voorzieningen.
- De resterende netto rentelast in 2026 is positief. De boekwaarde van de vaste activa + voorraad grond is ruim € 61 miljoen. De omslagrente is 0,17% (€ 103 / € 61.250).
- De begrote boekwaarde van de vaste activa + voorraad grond die integraal worden gefinancierd per 1 januari 2027 t/m 2029 bedragen afgerond € 66 miljoen oplopend naar € 74 miljoen. Het rentepercentage van aan taakvelden toe te rekenen rente bedraagt daarmee 0,38% oplopend naar 0,56%. Conform BBV mogen binnen een marge van 0,5% afronden en hanteren we meerjarig vanaf 2026 0,25% als renteomslag.